Δεκαετές το «μπλάνκο» για μεγάλη φοροδιαφυγή

© Απαγορεύεται από το δίκαιο της Πνευμ. Ιδιοκτησίας η καθ΄οιονδήποτε τρόπο παράνομη χρήση/ιδιοποίηση του παρόντος, με βαρύτατες αστικές και ποινικές κυρώσεις για τον παραβάτη

Αύξηση της περιόδου παραγραφής από τα 5 στα 10 έτη ισχύει για όλες τις φορολογικές υποθέσεις των ετών 2012-2017 στις οποίες διαπιστώνεται μέσω ελέγχων, μετά την πάροδο της πενταετούς περιόδου παραγραφής, ποινικά κολάσιμη φοροδιαφυγή.

Η κανονική πενταετής προθεσμία παραγραφής για τις υποθέσεις αυτές, η οποία «τρέχει» από τη λήξη του έτους εντός του οποίου υποβλήθηκαν οι σχετικές φορολογικές δηλώσεις, ουσιαστικά παρατείνεται για άλλα πέντε έτη. Η παράταση της περιόδου παραγραφής από 5ετή σε 10ετή ισχύει ακόμη και στην περίπτωση κατά την οποία η μεγάλου ύψους φοροδιαφυγή (δηλαδή μεγαλύτερη των 100.000 ευρώ στον φόρο εισοδήματος ή μεγαλύτερη των 50.000 ευρώ στον ΦΠΑ) διαπιστώνεται μετά τη λήξη της 5ετούς κανονικής περιόδου παραγραφής, με άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασία των στοιχείων για τις πραγματοποιηθείσες καταθέσεις και ανα λήψεις και διασταύρωσή τους με τα δεδομένα των υποβληθεισών φορολογικών δηλώσεων.

Δηλαδή, στις περιπτώσεις αυτές, οι ελεγχόμενες υποθέσεις δεν θεωρούνται παραγραφείσες, έστω κι αν οι έλεγχοι στις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών των φορολογουμένων διενεργήθηκαν μετά τη λήξη της κανονικής πενταετούς περιόδου παραγραφής. Τα δεδομένα των τραπεζικών λογαριασμών στις περιπτώσεις αυτές δεν θεωρούνται συμπληρωματικά στοιχεία που όφειλε να διερευνήσει η φορολογική διοίκηση πριν από τη λήξη της πενταετούς περιόδου παραγραφής αλλά στοιχεία αποδεικτικά της διάπραξης μεγάλου ύψους φοροδιαφυγής και, ως εκ τούτου, ικανά να προκαλέσουν παράταση της περιόδου παραγραφής κατά μία ακόμη πενταετία!

Υπόθεση του 2014

Η εφαρμογή αυτού του νομικά ισχυρού κανόνα έλαβε χώρα πολύ πρόσφατα, στην περίπτωση ενός φορολογούμενου στον οποίο κατά τη διάρκεια του 2024 η Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος (ΔΕΟΕ) και εν συνεχεία το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ) δι ενήργησαν φορολογικό έλεγχο της χρήσης του έτους 2014.

Ο έλεγχος από το ΚΕΦΟΜΕΠ ξεκίνησε τον Οκτώβριο του